网校首页     模拟考试题库     报考指南     招生方案     名师简介     免费试听     进入课程     中级管理会计师     经济师     税务师     资产评估师     ACCA    
您现在的位置:首页 > 注册会计师 > 注册会计师审计 >

注会《审计》重要知识点:了解被审计单位的内部控制(三)


了解被审计单位的内部控制

九、控制活动

(一)控制活动的定义

控制活动,是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

(二)控制活动的要素

(三)了解控制活动的重点

在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报。

(四)不必了解所有的控制活动

注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报更高的领域的控制活动。如果多项控制活动能够实现同一目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。

十、对控制的监督

对控制的监督的定义、分类以及考虑的主要因素,归纳如下表。

十一、在整体层面了解内部控制

内部控制要素中,有的更多与整体层面控制相关,比如控制环境、风险评估过程;有的更多与特定业务流程层面相关,比如控制活动。

十二、在业务流程层面了解内部控制

(一)在业务流程层面了解内部控制的步骤

(1)确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别;

(2)了解重要交易流程,并记录获得的了解;

(3)确定可能发生错报的环节;

(4)识别和了解相关控制;

(5)执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解;

(6)进行初步评价和风险评估。

(二)预防性控制

3.预防性控制的举例

(三)检查性控制

3.检查性控制的举例

(四)初步评价内部控制

注册会计师通过风险评估程序了解内部控制,获取审计证据,评价控制设计的合理性并确定其是否得到执行。评价结论包括以下三种情形:

(1)所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行;

(2)控制本身的设计是合理的,但没有得到执行;

(3)控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。

课程推荐

  • 注册会计师普通班
  • 注册会计师特色班
  • 注册会计师精品班
  • 注册会计师实验班
课程班次 课程介绍 价格 购买
普通班

班次特色
按照大纲(或教材)章节体系进行系统讲解,结合各章节考情分析、知识点讲解和总结,对大量极具代表性的重点、难点习题解题思路及过程的深入剖析。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+答疑版+vip

200元/一门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+语音视频课堂+答疑版+VIP

350元/一门 购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+答疑精华班+应试技巧班+语音串讲班+VIP金卡

650元/一门 购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+答疑精华班+应试技巧班+语音串讲班+VIP金卡+签署协议

900元/一门 购买
  • 注册会计师机考模拟系统综合版

相关文章

无相关信息

财务管理高端精品课程公开课

点击查看更多财务管理课程

更新时间2023-02-21 09:58:39【至顶部↑】
江南财子®  联系我们 | 邮件: | 客服热线电话:4008816886 | 

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

电话:
付款方式   |   给我留言   |   我要纠错   |   联系我们